Lohnsteuerhilfevereine – Leitfaden Recht & Praxis - lexo.tax e.V. Lohnsteuerhilfeverein

Einleitung & Zielsetzung

Dieses Handbuch bündelt Recht, Praxis und Aufsicht der Lohnsteuerhilfevereine (LSHV) in Deutschland. Im Fokus stehen die Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG, organisatorische Pflichten, Datenschutz/GwG sowie ein kompakter Überblick über die Einkommensteuer 2025. Eine Geo‑Übersicht hilft, die zuständige Landesaufsicht schnell zu finden.

Ziele

Recht verstehen: Was dürfen LSHV – und was nicht?
Praxis anwenden: Aufnahme, Vollmacht, Fristen, Bescheidprüfung
Deutschlandweit orientieren: Aufsicht & Links aller 16 Bundesländer

Kapitel 1 – Rechtsgrundlagen

1.1 Normzweck & Systematik des StBerG

Das Steuerberatungsgesetz schützt den Rechtsverkehr in Steuersachen. Es begrenzt die geschäftsmäßige Hilfeleistung auf besonders befugte Personen/Organisationen. LSHV sind hierfür spezialgesetzlich zugelassen – eng umgrenzt auf die Einkommensteuer ihrer Mitglieder.

§ 4 Nr. 11 StBerG: materieller Umfang der Befugnis
§§ 13–15 StBerG: Anerkennung, Geschäftsbetrieb, Ordnung
§ 27 StBerG: Aufsicht durch die Länder
AO/EStG: Verfahrens‑ und materielles Recht

1.2 Befugnisse – erlaubt & nicht erlaubt

Erlaubt (Auszug)

ESt‑Erklärungen, Bescheidprüfung, Einsprüche im ESt‑Verfahren
Werbungskosten (Fahrtkosten, Arbeitsmittel, Fortbildung, DHHF), Sonderausgaben, außergewöhnliche Belastungen
Einfache Kapital‑ & Vermietungsfälle (länderabhängige Praxis beachten)

Nicht erlaubt

Gewinneinkünfte (Gewerbe, selbstständige Arbeit, Land/Forst)
USt‑Voranmeldungen, GewSt‑Erklärungen, komplexe internationale Gestaltungen

1.3 Vertretung & Verfahren (AO)

Vertretung mit Vollmacht (ELSTER/Post) – Fristenkontrolle organisieren
Schlichte Änderung (§ 172 AO), Einspruch, Fristverlängerung
Dokumentation: Vergleich Erklärung ↔ Bescheid

Kapitel 2 – Voraussetzungen & Mitgliedschaft

2.1 Aufnahme & Unterlagen

Mitgliedsantrag (mit steuerlicher ID), SEPA, DSGVO‑Hinweise (Art. 13)
Vollmacht für Finanzamt/ELSTER, Identitätsfesthaltung
Beitragsstufe festlegen, Akte anlegen, Fristenkalender

2.2 Zulässiger Personenkreis

Arbeitnehmer:innen, Rentner:innen, Pensionär:innen
Grenzfälle (z. B. Vermietung/Depot): nur einfach gelagert; sonst Verweis

Kapitel 3 – Organisation & Pflichten

3.1 Organe & Governance

Mitgliederversammlung, Vorstand – Zuständigkeiten lt. Satzung
Compliance: Interessenkonflikte, Geschenke, Nebentätigkeiten
Qualität: Vier‑Augen‑Prinzip, Checklisten, Schulungen

3.2 Beratungsstellen & Leitung

Eröffnung/Verlegung/Leiterwechsel vorab anzeigen
Eignungsnachweise, Fortbildungsdokumentation, Vertretungsregel
Räume/IT: Zugänglichkeit, Vertraulichkeit, sichere Kommunikation

3.3 Geschäftsprüfung (jährlich)

Bericht mit Mitgliederzahlen, Beiträgen, Organisation, Feststellungen
Fristenplan und Nachverfolgung von Mängelbeseitigung

Kapitel 3a – Pflichten nach § 22 StBerG

Pflichten im Überblick

Jährliche Geschäftsprüfung mit Bericht an die Aufsicht
Beratungsstellen & Leitungen – Anzeigen und Änderungen melden
Aufbewahrung: geordnete Mitglieder‑/Beratungsunterlagen (i. d. R. 10 Jahre)

Kapitel 4 – Außendarstellung & Befugnis

4.1 Do

„Einkommensteuerhilfe für Arbeitnehmer:innen, Rentner:innen und Pensionär:innen – nur für Mitglieder.“
„Beratung im Rahmen des § 4 Nr. 11 StBerG.“
Transparente Beiträge gemäß Beitragsordnung

4.2 Don't

„Wir beraten in allen Steuerarten/Unternehmensfragen.“
Erfolgsversprechen („Rückerstattung garantiert“)
Irreführende Alleinstellungsbehauptungen

Kapitel 5 – Beiträge & Finanzierung (Lexo.Tax)

5.1 Beitragsordnung – Kernpunkte

Grundbeitrag: 59,00 €
Steigerungsbeitrag: 2,75 € je volle 1.000 € der Bemessungsgrundlage
Höchstbeitrag: 429,00 €
Aufnahmegebühr: 15,00 €

Bemessungsgrundlage: steuerpflichtige Einnahmen inkl. Renten, pauschal versteuerter Minijob‑Lohn, Lohnersatzleistungen und ausländische Einnahmen; bei Zusammenveranlagung: beide Personen. Der Jahresbeitrag wird auf volle Euro abgerundet.

Original: Beitragsordnung (PDF)

5.2 Rechenbeispiele

Bemessungsgrundlage	Rechnung	Beitrag
18.400 € (ledig)	59,00 € + 18×2,75 €	108,00 €
41.300 € (Ehepaar)	59,00 € + 41×2,75 €	171,00 €
165.000 € (Deckel)	59,00 € + 165×2,75 € → max.	429,00 €

Beispiele ohne Aufnahmegebühr. Der tatsächliche Beitrag richtet sich ausschließlich nach der verlinkten Beitragsordnung.

5.3 Fälligkeit & Zahlung

Beitrittsjahr: sofort fällig
Folgejahre: 1. Januar; Leistungen ruhen bei Beitragsrückstand
SEPA‑Prenotification verkürzt (1 Tag)

Kapitel 6 – Datenschutz & Geldwäscheprävention

6.1 DSGVO – Pflichten

VVT, AV‑Verträge, TOM, Löschkonzept, Schulungen
Transparenz (Art. 13/14), Betroffenenrechte, sichere Kommunikation

6.2 Muster‑Hinweis (Kurz)

„Wir verarbeiten personenbezogene Daten unserer Mitglieder zur Durchführung der Vereinsaufgaben und zur Erfüllung der satzungsmäßigen Zwecke. Empfänger sind u. a. die Finanzverwaltung (ELSTER) sowie IT‑Auftragsverarbeiter. Betroffenenrechte nach DSGVO werden gewahrt.“

6.3 GwG (Überblick)

Risikoanalyse, interne Sicherungsmaßnahmen, Schulungen
Verdachtsmeldewege und regelmäßige Evaluierung

Kapitel 6a – Einkommensteuer 2025 (kompakt)

6a.1 Eckwerte (Platzhalter für Redaktion)

Parameter	2025	Hinweis
Grundfreibetrag	— €	Amtliche Werte prüfen
Werbungskosten‑Pauschbetrag	— €	§ 9a EStG
Sparer‑Pauschbetrag	— €/— €	Ledig/Ehegatten
Entlastungsbetrag Alleinerziehende	— €	§ 24b EStG
§ 35a EStG	20 % bis — €	Haushalt/Handwerker

6a.2 Werbungskosten (Kernfelder)

Fahrtkosten (Entfernungspauschale), ÖPNV‑Tickets
Arbeitsmittel (PC, Telefon/Internet anteilig, Fachliteratur)
Fortbildung/Prüfungen, Reisekosten
Doppelte Haushaltsführung, Umzug (beruflich veranlasst)
Homeoffice‑Pauschale oder häusliches Arbeitszimmer (Mittelpunkt)

6a.3 Sonderausgaben & außergewöhnliche Belastungen

Vorsorgeaufwendungen (Basisrente/RV, KV/PV), Kirchensteuer, Spenden
Krankheits‑/Pflegekosten (Zumutbare Eigenbelastung beachten), Behinderung (Pauschbeträge)

6a.4 Steuerermäßigungen (§ 35a EStG)

Haushaltsnahe Dienstleistungen, Handwerkerleistungen (unbar bezahlt)
Pflege‑/Betreuungsleistungen im Haushalt

Kapitel 7 – Aufsicht & Bundesländer (Geo‑Übersicht)

Nach § 27 StBerG unterstehen LSHV der Aufsicht der Landesfinanzbehörden. Zuständig ist i. d. R. die Behörde am Vereinssitz.

Bundesland	Aufsichtsbehörde	Website
Baden‑Württemberg	Oberfinanzdirektion Karlsruhe	ofd-bw.fv-bwl.de
Bayern	LfSt Bayern – Dienststelle Nürnberg	lfst.bayern.de
Berlin	Finanzamt für Körperschaften I	berlin.de
Brandenburg	Technisches Finanzamt Cottbus	finanzamt.brandenburg.de
Bremen	Finanzamt Bremen	service.bremen.de
Hamburg	Finanzamt Hamburg‑Nord	hamburg.de
Hessen	OFD Frankfurt am Main	ofd.hessen.de
Mecklenburg‑Vorpommern	Finanzamt Rostock	steuerportal-mv.de
Niedersachsen	Landesamt für Steuern Niedersachsen	lstn.niedersachsen.de
Nordrhein‑Westfalen	OFD NRW – Dienststelle Münster	finanzverwaltung.nrw.de
Rheinland‑Pfalz	Landesamt für Steuern	lfst.rlp.de
Saarland	Ministerium der Finanzen und für Wissenschaft	saarland.de
Sachsen	Landesamt für Steuern und Finanzen	steuern.sachsen.de
Sachsen‑Anhalt	Ministerium der Finanzen	mf.sachsen-anhalt.de
Schleswig‑Holstein	Finanzamt Neumünster (landesweit)	schleswig-holstein.de
Thüringen	Thüringer Finanzministerium	finanzen.thueringen.de

Telefon/E‑Mail ändern sich häufig – bitte die verlinkten offiziellen Seiten prüfen.

Kapitel 8 – Praxisfälle (kompakt)

8.1 Photovoltaik: Balkon/klein vs. Einspeisung

Eigenverbrauch ohne Gewinnerzielungsabsicht: ESt‑Nebenfragen zulässig. Einspeisevergütung/Gewinneinkünfte: außerhalb der LSHV‑Befugnis → Verweis an Steuerberater:in.

8.2 Alterseinkünfte: Rente & Pension

Besteuerungsanteil nach Rentenbeginn; Pensionen als nichtselbstständige Einkünfte; Vorsorgeaufwendungen vollständig erfassen; Auslandsrenten (DBA) prüfen.

8.3 Doppelte Haushaltsführung

Erst-/Zweitwohnung, Heimfahrten, Verpflegungspauschalen (zeitlich begrenzt); Belege sammeln und Kriterien dokumentieren.

8.4 Häusliches Arbeitszimmer & Homeoffice

Arbeitszimmer nur bei Mittelpunkt der Tätigkeit; andernfalls Homeoffice‑Pauschale. Dokumentation: Grundriss/Fotos, Tätigkeitsbeschreibung.

FAQ

Wer darf die Leistungen eines LSHV nutzen?

Mitglieder mit ESt‑Sachverhalten ohne Gewinneinkünfte (Arbeitnehmer:innen, Rentner:innen, Pensionär:innen).

Wann muss an Steuerberater:innen verwiesen werden?

Bei Gewinneinkünften, Unternehmenssteuern, komplexen Auslandsfällen oder wenn die Befugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG überschritten würde.

Welche Unterlagen sind wichtig?

Lohnsteuerbescheinigung, Vorsorge‑/Spendenbelege, Werbungskosten‑/§ 35a‑Rechnungen, ggf. Pflege/Krankheit.

Wie hoch ist mein Beitrag?

Nach Beitragsordnung: Grundbeitrag + Steigerungsbeitrag (2,75 €/1.000 €) bis Höchstbeitrag; siehe Kapitel 5 und verlinktes PDF.

Glossar

Beratungsbefugnis

Gesetzlich definierter Rahmen der LSHV, v. a. § 4 Nr. 11 StBerG.

Geschäftsprüfung

Jährlicher Bericht über Tätigkeit und Organisation des Vereins zur Vorlage bei der Aufsicht.

TOM

Technische und organisatorische Maßnahmen zum Datenschutz.

Kontakt

Mitglied werden: lexo.tax/mitglied-werden · E‑Mail: info@lexo.tax

Hinweis: Für verbindliche Details gelten Gesetze (StBerG, AO, EStG) und Informationen der verlinkten Landesbehörden. ESt‑Eckwerte 2025 bitte bei Veröffentlichung prüfen.

Das Recht der Lohnsteuerhilfevereine – Gesetz, Praxis & Einkommensteuer 2025