Einkommensteuerreform 2027: Grundfreibetrag, Kindergeld, Minijobs und Steuersätze – das soll sich ändern

Mit dem geplanten Einkommensteuerreformgesetz 2027 stehen für Arbeitnehmer, Familien und Steuerpflichtige einige wichtige Änderungen bevor. Die Bundesregierung will unter anderem den Grundfreibetrag und den Arbeitnehmer-Pauschbetrag erhöhen, das Kindergeld anheben und den Einkommensteuertarif verändern. Gleichzeitig sind aber auch Verschlechterungen vorgesehen: Der Steuerbonus für Handwerkerleistungen soll sinken und die Pauschsteuer bei Minijobs steigen.

Der Regierungsentwurf umfasst Änderungen des Einkommensteuergesetzes, des Gewerbesteuergesetzes, des Bundeskindergeldgesetzes und der Sozialversicherungsentgeltverordnung. Die meisten Änderungen sollen zum 1. Januar 2027 in Kraft treten, weitere Anpassungen sind für den 1. Januar 2028 vorgesehen.

Wir zeigen, welche Änderungen aktuell geplant sind und was sie für Steuerpflichtige konkret bedeuten können.

Eine der für Arbeitnehmer unmittelbar relevanten Änderungen betrifft den Arbeitnehmer-Pauschbetrag. Dieser soll von derzeit 1.230 Euro um 200 Euro auf 1.430 Euro pro Jahr steigen. Der Betrag wird bei Einkünften aus nichtselbstständiger Arbeit grundsätzlich berücksichtigt, ohne dass Arbeitnehmer hierfür einzelne Werbungskosten nachweisen müssen.

Das bedeutet allerdings nicht, dass Arbeitnehmer künftig nur noch maximal 1.430 Euro Werbungskosten geltend machen können. Liegen die tatsächlichen beruflich veranlassten Aufwendungen darüber, können weiterhin die höheren nachgewiesenen Werbungskosten relevant sein. Dazu können beispielsweise Aufwendungen für berufliche Fortbildungen, Arbeitsmittel oder bestimmte Fahrtkosten gehören, sofern die jeweiligen steuerlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Der höhere Pauschbetrag ist daher vor allem für Arbeitnehmer interessant, deren tatsächliche Werbungskosten unterhalb der neuen Grenze liegen. Die Bundesregierung rechnet allein durch die Erhöhung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags mit Steuermindereinnahmen von mehr als einer Milliarde Euro jährlich.

Gerade bei diesen Zahlen ist wichtig: Es handelt sich um Grenzsteuersätze. Wer beispielsweise ein zu versteuerndes Einkommen von 280.000 Euro erzielt, zahlt nicht auf sein gesamtes Einkommen 47 Prozent Einkommensteuer. Der höhere Satz greift nur innerhalb der entsprechenden Tarifzone.

Die Bundesregierung bezeichnet die neue oberste Stufe in ihrer Finanzplanung als Einführung einer zweiten Reichensteuer mit 47 Prozent ab 280.000 Euro. Für diese Maßnahme werden erhebliche zusätzliche Steuereinnahmen erwartet.

Nicht alle geplanten Änderungen führen zu einer Entlastung. Bei Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen soll die Steuerermäßigung nach § 35a Abs. 3 EStG reduziert werden.

Statt bislang 20 Prozent sollen künftig nur noch 15 Prozent der begünstigten Aufwendungen berücksichtigt werden. Gleichzeitig soll der maximale Steuerermäßigungsbetrag von 1.200 Euro auf 900 Euro sinken.

Die Bundesregierung rechnet dadurch mit erheblichen Steuermehreinnahmen. Für die volle Jahreswirkung 2027 werden im Entwurf insgesamt rund 710 Millionen Euro angesetzt. Für Eigentümer und Mieter, die Handwerkerleistungen steuerlich geltend machen, kann diese Änderung damit unmittelbar relevant werden.

Die geplante Einkommensteuerreform 2027 enthält eine Mischung aus steuerlichen Entlastungen und Gegenfinanzierungsmaßnahmen. Für viele Arbeitnehmer sind insbesondere der höhere Grundfreibetrag von 12.564 Euro und der höhere Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.430 Euro relevant. Familien sollen von höherem Kindergeld und höheren Kinderfreibeträgen profitieren.

Gleichzeitig wird an anderer Stelle gekürzt beziehungsweise stärker besteuert. Besonders sichtbar sind die geplante Reduzierung des Steuerbonus für Handwerkerleistungen, die höhere Minijob-Pauschsteuer und die stärkere Belastung sehr hoher Einkommen.

Welche Auswirkungen die Reform tatsächlich auf die persönliche Steuerbelastung hat, lässt sich deshalb nicht allein anhand einer einzelnen Änderung beurteilen. Einkommen, Familienkonstellation, Werbungskosten und weitere steuerlich relevante Sachverhalte spielen dabei eine Rolle.

Stand dieses Beitrags: September 2026. Grundlage ist der Regierungsentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027. Da das Gesetzgebungsverfahren noch nicht abgeschlossen ist, können sich die dargestellten Regelungen noch ändern. Eine persönliche Beratung erfolgt ausschließlich im Rahmen einer Mitgliedschaft und im rechtlich zulässigen Umfang nach § 4 Nr. 11 StBerG.